近日，券商中国记者从相关渠道获悉潍坊隔热条PA66生产设备，中证协结监管变化，组织配套修订形成了《非上市公众公司挂牌推荐和定向发行业务工作底稿内容与目录指引（征求意见稿）》（下称《底稿指引》），目前正向各大券商征求意见。

据悉，此举是为引导主办券商落实《全国中小企业股份转让系统主办券商尽职调查工作指引》（下称《尽调指引》），进一步规范新三板业务底稿编制要求，提高主办券商尽职调查工作质量，促进新三板高质量发展。

促进提升主办券商执业质量

此前的《底稿指引》发布于2021年1月，对指导证券公司开展全国中小企业股份转让系统相关挂牌推荐业务、股票发行业务，编制、管理工作底稿发挥了重要作用。

随着市场形势变化及新三板改革的持续推进，现行规则与业务实践要求存在较大差异，难以为证券公司展业提供有指导。近期，全国中小企业股份转让系统对《尽调指引》进行了修订，更好适应当前监管形势和市场要求。

为便于主办券商根据《尽调指引》的要求开展尽职调查、编制和管理工作底稿，中证协配套修订发布《底稿指引》，促进提升主办券商执业质量。

《底稿指引》修订思路有三个方面：

一是进一步明确主办券商尽职调查要求。明确财务真实、股权规、经营规范等涉及资本市场准入底线的重大事项的底稿目录要求，压实主办券商的尽职调查责任。

二是体现对中小企业挂牌的包容。修订后的申报挂牌目录考虑了企业短期内只申请挂牌的现实需求潍坊隔热条PA66生产设备，对尽调事项目录适当简化，避免大幅增加核查成本。

三是满足层层递进的市场要求。考虑到企业后续申请北交所上市的需求，在底稿目录章节设置上与《证券公司次公开发行股票并上市保荐业务工作底稿目录细则》（以下简称《保荐业务底稿目录细则》）相衔接，避免重复尽调和重新编制底稿，减轻主办券商和申请挂牌企业的负担。

适当简化底稿要求

具体而言，本次修订了多个方面的内容。

调整了适用范围，以更好衔接北交所管理架构。鉴于精选层已经并入北交所管理，其相关业务尽职调查及工作底稿目录适用《保荐人尽职调查工作准则》和《保荐业务底稿目录细则》，本次修订删除了适用“精选层”的相关内容。

内容结构与《尽调指引》对应。《新三板挂牌推荐业务工作底稿目录》设置三部分，一部分为主办券商尽职调查文件，二部分为主办券商挂牌推荐业务的记录，三部分为申请文件及其他文件。一部分主办券商尽职调查文件共设置七个章节，包含公司基本情况调查、业务与技术调查、财务会计调查、公司治理调查、风险因素及其他重大事项调查、挂牌同时定向发行调查、与证券服务机构的协作等七个部分，分别对应《尽调指引》除一章总则和九章附则外的七个章节。

聚焦中小企业发展特点，适当简化了底稿要求。相较于《保荐业务底稿目录细则》，结《尽调指引》修订精神及新三板挂牌企业特，对新三板挂牌推荐业务工作底稿目录要求进行了适应简化，具体包括：简化不适应中小企业发展特点的事项，如行业竞争状况、技术路线、公司治理事项等的核查底稿；删除挂牌阶段不适用事项，如立董事聘任强制要求、协议控制、红筹架构设置等的核查底稿要求；简化理信赖的相关资料要求；删除资金流水核查中对于主要关联方、董事、监事、高级管理人员以及关键岗位人员的核查底稿要求；简化对于重大风险因素、异常财务事项、信息系统控制等情形要求保荐机构出具项核查文件的底稿要求等。

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增加了新三板制度特的核查资料。申请挂牌公司存在挂牌同时发行、挂牌同时进入创新层的特制度安排，本次修订增加了相关核查的底稿要求。

增加了定向发行可转债和优先股的相关核查底稿要求。考虑到新三板定向发行可转债、定向发行优先股已经有相应法律法规予以规范，本次修订中在《新三板股票定向发行业务工作底稿目录》增加了定向发行可转债和优先股的相关核查底稿要求，增加目录的普适。

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